
75 3 Účetní závěrka
Pro aktiva zařazená do stupně 2, 3 aPOCI se pro vyčíslení OP/R používá ECL za celou dobu trvání, což jsou
očekávané úvěrové ztráty, jež vznikají vdůsledku všech možných nedodržení závazků během očekávané doby
trvání finančního nástroje. Banka pro jeho určení používá individuální přístup ametodu pravděpodobnostně
vážených scénářů očekávaného cash flow, při jejichž tvorbě jsou zohledňovány též FLI. Hodnotitelé pro
stanovení ECL využívají scénáře očekávaných cash flow.
Platí přitom následující:
•
vždy musí být použity minimálně 2 scénáře snenulovou váhou adále součet jednotlivých vah musí být 100 %;
•
výjimku tvoří jenom případ, kdy pohledávka je pojištěna úvěrovou pojišťovnou adošlo kvyjádření pojišťovny
opojistném plnění– vtomto případě se použije jenom jeden scénář – tj. cash flow bude založené na
splátkách pojistného apřípadném krácení– dle vyjádření úvěrové pojišťovny;
• vpřípadě pohledávek zařazených ve stupni 2, musí být použity scénáře zohledňující možnost defaultu,
(atedy možnost pojistného plnění ze strany úvěrové pojišťovny, pokud je aplikovatelné), ato na základě
hraničních hodnot pravděpodobnosti defaultu dle ratingu;
• vpřípadě pohledávek zařazených ve stupni 3, apokud se předpokládá splacení pohledávky zpojistného
plnění spravděpodobností > 50 %, může být použit scénář zohledňující možnost krácení pojistného plnění
ze strany pojišťovny, ato do doby obdržení vyjádření pojišťovny opojistném plnění.
Žádné finanční aktivum Banky nebylo sjednáno nebo vzniklo jako úvěrově znehodnocené (POCI).
Nové typy kreditních rizik
Vroce 2024 banka pokračovala vmonitoringu avyhodnocování dopadů měnící se ekonomické ageopolitické
situace apůsobení externích vlivů, zejména pak pokračování konfliktu na Ukrajině, vysokých cen energií vČR,
vývoj situace na Blízkém východě, dopady prezidentských voleb vUSA, ekonomický vývoj vEvropě, zejména
Německu, avČíně či rostoucí dopady klimatických rizik.
Pokud jde opokračující rusko-ukrajinský konflikt, zůstala vpodstatě jediná významnější expozice vRusku, která
byla vroce 2023 vrácena mezi výkonné expozice poté, co byly inkasovány splátky, aBanka nezaznamenala
žádnou finanční ztrátu. Nicméně, vprvní polovině roku 2024 došlo udaného dlužníka kzávažné nehodě
výrobního zařízení, vjehož důsledku, tedy nikoliv vsouvislosti skonfliktem, přestal být dlužník schopen splácet
své závazky aexpozice byla přeřazena do stupně 3. Uexpozice vůči subjektům na Ukrajině došlo postupně
kobnovení plnění, nicméně Banka je uspokojována zinkasovaného pojistného plnění od EGAP.
Pokud jde osituaci na Blízkém východě, expozice vůči subjektu vIzraeli byla řádně vypořádána, na druhou
stranu vedla změna situace vafrické zemi kpřeřazení expozice do stupně 2.
Navzdory uvedeným zvýšeným zdrojům rizik Banka neidentifikovala další přímé výrazné zhoršení úvěrového
rizika ukonkrétního dlužníka; nicméně banka jejich možný dopad promítla do výpočtu celkové výše opravných
položek prostřednictvím Koeficientu rizik (overlay) na tyto nové zdroje úvěrového rizika.
ESG
Vrámci dialogu s klíčovými stakeholdery Banky dojde k ukotvení strategické pozice v oblasti ESG. Vroce
2024 Banka začala realizovat kroky pro hodnocení dvojí materiality, tj. kposouzení vlivu ESG faktorů na
obchodní model a klientské portfolio Banky a vlivu vlastní činnosti na životní prostředí. Na základě toho budou
identifikována konkrétní ESG rizika a příležitosti. Pro vyhodnocování ESG rizik budou nastaveny mechanismy
sběru dat, ať už ve vztahu kčinnosti samotné Banky, tak zejména ve vztahu k jejímu úvěrovému portfoliu se
zohledněním velikosti, financovaných sektorů a poskytovaných produktů. To v praxi znamená najít vhodnou
kombinaci využívaní veřejně dostupných informací, registrů či databází a dat sbíraných systémově či ad hoc
od klientů. Postupně tak dojde k revizi aktuálně používaného rámcového kvalitativního hodnocení ESG dopadů
na business kontinuitu klientů do strukturovanější podoby. Cílem je mít v termínech pro plnění regulatorních
povinností implementován systém hodnocení klientů z hlediska jejich environmentálních, sociálních a řídících
postupů, a finanční stability a dlouhodobé udržitelnosti jejich obchodních aktivit, které ve výsledku ovlivňují
úvěrovou angažovanost Banky a její rizikový profil.